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Comprendre l'impôt sur le revenu
Un impôt progressif par tranches
En France, l'impôt sur le revenu est progressif : chaque tranche est imposée à un taux différent. Seule la fraction de revenu qui dépasse le seuil d'une tranche y est soumise.
| Fraction du revenu imposable par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% |
| De 11 294 € à 28 797 € | 11% |
| De 28 797 € à 82 341 € | 30% |
| De 82 341 € à 177 106 € | 41% |
| Au-delà de 177 106 € | 45% |
Le mécanisme du quotient familial
Le foyer fiscal est divisé en parts fiscales. Plus vous avez de parts, plus le revenu par part est faible, et donc plus le taux est bas.
| Situation | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 part |
| Couple marié/pacsé sans enfant | 2 parts |
| + 1er enfant | + 0,5 part |
| + 2e enfant | + 0,5 part |
| + 3e enfant et suivants | + 1 part chacun |
Déductions du revenu imposable
• Abattement 10% : automatique sur les salaires (min 495 €, max 14 171 €)
• PER : versements déductibles dans la limite de 10% des revenus (max 35 194 €)
• Pensions alimentaires : versées à des ascendants ou enfants majeurs
• Déficit foncier : jusqu'à 10 700 €/an sur le revenu global
Réductions et crédits d'impôt
• Dons : 66% ou 75% du montant versé
• Emploi à domicile : crédit 50% (max 12 000 €)
• Garde d'enfants : crédit 50% (max 3 500 €/enfant)
• Investissements locatifs : Denormandie, Malraux, Jeanbrun...
Les prélèvements sociaux (17,2%)
Ils s'appliquent en plus de l'IR sur les revenus du patrimoine :
| Composante | Taux |
|---|---|
| CSG | 9,2% |
| CRDS | 0,5% |
| Prélèvement de solidarité | 7,5% |
| Total | 17,2% |
Principaux leviers d'optimisation fiscale
• PER : très efficace aux TMI 30%+ · Déficit foncier : jusqu'à 10 700 €/an · SCPI européennes : exonérées de PS en France · Assurance-vie : capitalisation sans frottement fiscal annuel · PEA : exonération IR après 5 ans · Dons : 66-75% de réduction.
