Le Plan d’Épargne Retraite :
défiscalisez aujourd’hui, vivez mieux demain
Déduisez vos versements de vos revenus imposables dès cette année. Le PER est l’un des rares dispositifs permettant encore une économie fiscale immédiate, légale et sans plafond de niche.
Qu’est-ce que le Plan d’Épargne Retraite ?
Créé par la loi PACTE en 2019, le PER est un produit d’épargne à long terme conçu pour préparer sa retraite tout en bénéficiant d’un avantage fiscal immédiat. Il remplace les anciens dispositifs PERP, Madelin et article 83.
Son principe est simple : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable l’année de leur versement. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’effet de levier est puissant. En contrepartie, les sommes sont en principe bloquées jusqu’à la retraite — sauf cas de déblocage anticipé.
Déduction fiscale immédiate
Chaque euro versé réduit votre revenu imposable. À 41 % de TMI, 10 000 € versés = 4 100 € d’impôt économisé.
Capitalisation différée
Gains non imposés pendant la phase d’épargne. Les arbitrages entre supports ne déclenchent aucune fiscalité.
Flexibilité à la sortie
À la retraite, choisissez librement : capital en une fois, rente viagère, ou une combinaison des deux.
Déblocage résidence principale
Cas unique parmi les produits retraite : vous pouvez débloquer votre PER pour acheter votre résidence principale.
Le PER n’est pas soumis au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 € par an. La déduction s’impute directement sur le revenu imposable — c’est une déduction de revenu, pas une réduction d’impôt. Son impact est donc proportionnel à votre tranche marginale, sans aucune limite de niche.
Les 3 types de PER : lequel vous concerne ?
PER Individuel
Ouvert à toute personne physique auprès d’un assureur ou d’un établissement financier. Succède au PERP et au Madelin. Le plus souple et le plus utilisé.
PER Collectif
Proposé par l’employeur à ses salariés, de façon facultative. Alimenté par versements volontaires, intéressement, participation et abondement employeur. Succède au PERCO.
PER Obligatoire
Mis en place par l’entreprise avec des cotisations obligatoires pour certaines catégories de salariés. Succède au contrat article 83. Sortie obligatoire en rente.
Les droits acquis sur un ancien PERP, Madelin, PERCO ou article 83 peuvent être transférés sur votre PER individuel pour regrouper et simplifier votre épargne retraite. Un transfert possible à tout moment, avec conservation des avantages acquis.
La déduction fiscale à l’entrée : comment ça fonctionne
C’est le cœur de l’attractivité du PER. Chaque versement volontaire vient s’imputer directement sur votre revenu imposable. L’économie d’impôt réalisée dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI).
Vous versez sur votre PER
Avant le 31 décembre de l’année N. Les versements sont déductibles de vos revenus de l’année N, déclarés en N+1. Au-delà du plafond, les versements ne sont pas déductibles (mais les gains sont exonérés d’IR à la sortie capital).
📅 Date limite : 31 décembre de l’annéeVous déduisez de votre revenu imposable
Le montant versé réduit votre revenu net imposable. L’économie d’impôt est de : versement × votre TMI. À 30 % de TMI → 3 000 € économisés pour 10 000 € versés. À 41 % → 4 100 €. À 45 % → 4 500 €.
💡 Plus votre TMI est élevée, plus le gain est puissantVous récupérez votre épargne à la retraite
Capital ou rente, au choix. La fiscalité s’applique alors : les versements déduits sont imposés à l’IR à la sortie. Les gains sont soumis au PFU 30 % (ou barème IR). La logique : vous avez bénéficié du taux élevé à l’entrée, vous payez le taux (souvent plus faible) à la sortie.
📊 Logique de différé d’imposition favorableLes plafonds de déduction 2026 : salarié et TNS
Le plafond personnalisé figure sur votre avis d’imposition, rubrique « Plafond épargne retraite ». Le PASS 2026 est fixé à 48 060 € (+2 % vs 2025).
👔 Salarié
💼 TNS
Nouveauté loi de finances 2026 : les plafonds non utilisés sont désormais reportables sur 5 ans (contre 3 ans avant 2026) — mais uniquement pour les plafonds générés à partir de 2026. La mesure n’est pas rétroactive : le plafond non utilisé de 2025 reste reportable 3 ans (jusqu’en 2028), celui de 2024 jusqu’en 2027. Concrètement, un plafond non consommé en 2026 pourra être mobilisé jusqu’en 2031. L’effet plein de la réforme ne se matérialisera donc qu’à partir de 2030–2031.
Pour les couples mariés ou pacsés avec déclaration commune : les plafonds PER se mutualisent. Si votre conjoint n’a pas utilisé son plafond, vous pouvez l’utiliser pour vos propres versements. Une opportunité souvent méconnue qui peut doubler votre capacité de déduction.
Quel est votre plafond PER disponible cette année ?
Chez Sextant Patrimoine, nous calculons précisément votre capacité de déduction — en incluant les reports des années précédentes — pour maximiser votre économie fiscale dès cette année.
Calculer mon avantage fiscal →Sortie en capital ou rente : quelle fiscalité ?
À l’âge de la retraite, vous choisissez librement votre mode de sortie — ou un panachage des deux. Chaque option a sa propre fiscalité, à anticiper selon votre situation.
💰 Sortie en capital
- Part des versements déduits : imposée à l’IR (barème progressif)
- Part des gains : PFU 31,4 % en 2026 — 12,8 % IR + 18,6 % PS (ou barème IR si plus favorable)
- Versements non déduits : exonérés d’IR — seuls les gains sont taxés au PFU
- Sortie en une fois ou en plusieurs fois selon le contrat
- Idéal pour financer un projet (résidence, transmission, investissement)
📅 Sortie en rente viagère
- Imposée comme une pension de retraite à l’IR avec abattement de 10 %
- Prélèvements sociaux sur une fraction selon votre âge au 1er versement
- Entre 60 et 69 ans : 40 % soumis aux PS (17,2 %)
- À partir de 70 ans : 30 % soumis aux PS
- Garantit un revenu à vie — idéal en complément des pensions
La logique du PER : vous économisez l’impôt au taux de votre TMI active (souvent 30–45 %), vous payez l’impôt à la retraite à un taux souvent plus faible (revenus réduits, abattement 10 % sur pensions). Le différentiel de taux est le gain réel du PER. À noter : suite à la hausse de la CSG, le PFU sur les gains à la sortie est de 31,4 % en 2026 (vs 30 % avant). Plus votre TMI active est élevée par rapport à votre TMI future, plus le PER est rentable.
Les 6 cas de déblocage anticipé
Le PER est en principe bloqué jusqu’à la retraite. Mais la loi prévoit 6 situations exceptionnelles permettant de récupérer son épargne avant terme — sans pénalité.
Résidence principale
Achat de la résidence principale — cas unique au PER parmi les produits retraite
Invalidité
Invalidité 2e ou 3e catégorie du titulaire, de son conjoint ou de ses enfants
Fin de droits chômage
Expiration des droits aux allocations chômage après perte d’emploi
Surendettement
Sur demande de la commission de surendettement
Décès du conjoint
Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
Liquidation judiciaire
Liquidation judiciaire du titulaire non-salarié (TNS)
Exemple chiffré : l’effet de levier du PER
PER vs Assurance-vie : comment choisir ?
Les deux enveloppes sont complémentaires, pas concurrentes. Voici le comparatif objectif pour arbitrer selon vos objectifs.
| Critère | 🛡️ Assurance-vie | 🎯 PER |
|---|---|---|
| Avantage fiscal à l’entrée | ✗ Aucun | ✓ Déduction du revenu imposable |
| Disponibilité des fonds | ✓ À tout moment | ⚡ Bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas exceptionnels) |
| Fiscalité après 8 ans | ✓ 7,5 % + abattement 4 600 / 9 200 € | ⚡ IR sur versements déduits + PFU 30 % sur gains |
| Transmission au décès | ✓ Hors succession — 152 500 € / bénéficiaire | ✓ Même régime avant retraite (art. 990 I) |
| Achat résidence principale | ✗ Non prévu | ✓ Déblocage anticipé possible |
| Idéal pour | Épargne flexible, transmission, revenus complémentaires | TMI élevée, optimisation fiscale, préparation retraite |
La règle d’or chez Sextant Patrimoine : PER pour défiscaliser (si TMI ≥ 30 %), assurance-vie pour la flexibilité et la transmission. Les deux ensemble forment une stratégie patrimoniale complète et cohérente — l’un optimise l’impôt aujourd’hui, l’autre prépare la transmission de demain.
Pour qui est adapté le PER ?
✅ Fait pour vous si…
- Votre TMI est de 30 % ou plus
- Vous êtes TNS, libéral ou dirigeant (plafond élargi)
- Vous anticipez une TMI plus faible à la retraite
- Vous avez des plafonds non utilisés des années précédentes
- Vous souhaitez préparer l’achat de votre résidence principale
- Vous êtes en couple et pouvez mutualiser les plafonds
- Vous avez reçu un revenu exceptionnel cette année
✗ Moins adapté si…
- Votre TMI est de 11 % ou moins (gain faible)
- Vous avez besoin de disponibilité de votre épargne
- Vous anticipez une TMI plus élevée à la retraite
- Vous avez déjà des revenus confortables assurés pour la retraite
- Votre horizon est court (moins de 10 ans avant la retraite)
Des partenaires sélectionnés avec rigueur
Pour le PER, nous travaillons avec des partenaires reconnus pour leur solidité, la qualité de leurs supports d’investissement et la compétitivité de leurs frais.
Votre bilan patrimonial offert
Ouvrir un PER sans analyse préalable, c’est passer à côté d’une stratégie optimisée. Nous calculons votre plafond exact, votre économie fiscale réelle et la meilleure allocation selon votre situation.
- Calcul de votre plafond PER exact (reports inclus)
- Simulation de votre économie fiscale à la TMI réelle
- Arbitrage PER vs assurance-vie selon vos objectifs
- Stratégie d’allocation (ETF, fonds pilotés, profil de risque)
- Analyse de la sortie optimale (capital / rente / panachage)
- Sans engagement ni frais
Bilan patrimonial complet
Un entretien structuré de 60 à 90 minutes avec Baptiste Daudier, CGP, fondateur de Sextant Patrimoine.
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